Skattereduktion på gåvor för företag

Aktiebolag, ekonomiska föreningar och andra juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt har möjlighet att få skattereduktion för gåvor.

Det innebär att företag och organisationer som omfattas av reglerna kan bidra till livsviktig forskning samtidigt som de får tillbaka delar av summan de ger i gåva.

Juridiska personer som helt eller delvis är undantagna från inkomstskatt, exempelvis vissa ideella föreningar eller trossamfund, omfattas av inte reglerna.

Handelsbolag och kommanditbolag har inte heller möjlighet att få skattereduktion.

Ja, Cancerfonden är en godkänd ideell verksamhet.

Juridiska personer som ger gåvor till godkända ideella verksamheter kan få skattereduktion. 

För att en gåva ska få räknas med i underlaget för skattereduktion behöver den uppgå till minst 2 000 kronor vid ett och samma gåvotillfälle.

Det innebär att varje enskild gåva måste nå upp till beloppsgränsen för att vara avdragsgill. Mindre belopp kan alltså inte läggas ihop i efterhand för att tillsammans uppfylla kravet, utan det är summan per tillfälle som avgör om gåvan ger rätt till skattereduktion.

Skattereduktionen dras av mot den statliga inkomstskatten, det vill säga med samma procentsats som bolagsskatten. I dag är bolagsskatten 20,6 procent. Det innebär att skattereduktionen motsvarar 20,6 procent multiplicerat med underlaget för skattereduktionen.

Underlaget utgörs av värdet av de gåvor som har betalats in under kalenderåret.

Det gäller även för företag och organisationer som har brutet räkenskapsår. Det är alltid betalningsdatum under kalenderåret som avgör.

Observera att eventuella omkostnader i samband med gåvan inte får räknas med i underlaget.

Underlaget för skattereduktion får som mest uppgå till 800 000 kronor per kalenderår.

Det innebär att skattereduktionen som högst kan bli 164 800 kronor under ett kalenderår, vilket motsvarar 20,6 procent av 800 000 kronor.

Nej, det går inte att få skattereduktion för alla typer av gåvor. För att en gåva ska ge rätt till skattereduktion behöver den uppfylla en del grundkrav:

• Det ska vara en penninggåva till social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning.
• Gåvan ska ges till en godkänd gåvomottagare (Cancerfonden är en sådan).
• Beloppet måste vara minst 2 000 kronor per gåvotillfälle.

Gåvan får heller inte vara kopplad till någon motprestation, såsom sponsring eller exponering. 

Reglerna om skattereduktion för gåvor för juridiska personer gäller för gåvor som lämnas från och med kalenderåret 2026.

Vill du läsa mer information i budgetpropositionen för 2026, avsnitt 13.9 på sida 330.

Budgetpropositionen för 2026 (Regeringen)

När en godkänd gåvomottagare (till exempel Cancerfonden) tar emot en gåva på minst 2 000 kronor som kan ge rätt till skattereduktion ska gåvomottagaren lämna en kontrolluppgift (KU 65) till Skatteverket.

Underlaget för skattereduktionen kommer inte att vara förtryckt i gåvogivarens inkomstdeklaration.

Det är gåvogivaren (aktiebolaget, ekonomiska föreningen eller annan juridisk person som betalar statlig inkomstskatt ) som själv begär skattereduktion och anger underlaget i den inkomstdeklaration som lämnas in efter utgången av det kalenderår då gåvan betalades. Det gäller oavsett om företaget har kalenderår eller brutet räkenskapsår.